Отраслово счетоводство - заплетени ситуации и техните решения

Практическо ръководство, което събира счетоводни решения от 4 отрасъла:

• туризъм;
• земеделие;
• транспорт;
• строителство.
• Решения, включени в книгата:

Туризъм: Решения на казуси:

• Осчетоводяване на суми за визи, заплатени към туроператор;
• Счетоводни записвания при осчетоводяване дейността на туристическа агенция;
• Право на данъчен кредит за къща за гости с разход за озеленяване;
• Преустановена заради извънредното положение ОТУ;
• Кредитни известия към ФЛ, платили за несъстояла се заради извънредното положени екскурзия;
• Издаване на фактура към руска неправителствена организация за организирана конференция;
• Третиране като ОТУ на еднодневни екскурзии и на екскурзии с нощувки без издадена фактура.

Експертни анализи:

• Някои аспекти на данъчното облагане при предоставяне на краткосрочно настаняване в стаи и апартаменти за гости чрез онлайн платформи;
• Продажби на туристически услуги чрез сайтове за колективно пазаруване: счетоводно отчитане и особености при приложението на ЗДДС.

Земеделие: Решения на казуси:

• Разпределяне на общи (непреки) разходи на селскостопанска кооперация;
• Признаване на приход на ЗП за получено финансиране;
• Счетоводни записвания за заприхождаване на растениевъдна селскостопанска продукция по справедлива цена (СС 41);
• Осчетоводяване на разходи, завеждане и амортизиране на активи на земеделска кооперация;
• Счетоводно отразяване на разлика в стойностна оценка при промяна на категоризацията на животно;
• Счетоводни записвания за заприходяване на закупени декари гора;
• Счетоводни статии при продажба на биологични активи;
• Отчитане на други дейности в селскостопанска кооперация - като основни или като спомагателни;
• Счетоводни записвания при рента, изплащана от земеделска кооперация към физически лица;
• Заприходяване на дълготраен биологичен актив и отчитане на получената продукция;
• Разходи при отглеждане на две последователни култури на една и съща площ;
• Категоризиране на биологични активи (птици) в селскостопанско предприятие;
• Осчетоводяване на излишък от земеделска продукция;
• Пример във връзка с редакцията на чл. 173 от ЗКПО;
• Ограничения на плащания в брой при поетапни плащания към земеделски стопани;
• Преотстъпване на корпоративен данък;
• Заприхождаване на останала на склад земеделска продукция;
• Считане на предоставяне на семена към тютюнопроизводители за безвъзмездна сделка;
• Осчетоводяване на закупени пчели-майки;
• Заприхождаване на намерена в излишък земеделска продукция;
• Отчитане на покупка от нерегистриран по ЗДДС земеделски производител.

Експертни анализи:

Определяне настоящата стойност на активите за целите на преотстъпване на корпоративен данък, представляващо държавна помощ за земеделски стопани. Неизпълнение на изисквания.

Транспорт: Решения на казуси:

• Данъчно признаване за командировъчни разходи на едноличен собственик на капитала с личен труд в дружеството му;
• Отразяване на фактури за спедиторска услуга;
• Фактури за спедиция от македонска фирма с данъчен номер, започващ с МК;
• Издаване и осчетоводяване на фактури от посредник при извършване на превози на товари;
• Отчитане на възстановени средства от платена глоба;
• Осчетоводяване на кредитно известие за бонус оборот.

Експертни анализи:

• Отчитане и данъчно третиране на разходите за винетки, такси за магистрали, паркинги, гориво и други подобни.
• Строителство: Решения на казуси:

Счетоводни записвания при придобиване на актове 14, 15 и 16 на новопостроена сграда;

• Стойност за завеждане на земя, която ще се прехвърли с нотариален акт;
• Тристранен договор при смяна на изпълнител на обект;
• Фактуриране на право на строеж;
• Прехвърляне на строителна техника от словенско дружество майка на клон у нас;
• Издаване на фактура по договор за строителство.

Експертни анализи:

• Промени в ЗДДС, отнасящи се до доставката на сгради и корекция на приспаднат за тях данъчен кредит;
• Нови определения на понятията „нови сгради“ и „подобрения” за целите на данъчното облагане по ЗДДС.